Фото: телеканал «Санкт-Петербург»
Введение прогрессивной шкалы налогообложения позволит усовершенствовать налоговую систему, сделать её более справедливой и сбалансированной. Дополнительные деньги направят на нужды общества – поддержку семей с детьми, создание комфортных условий жизни, социально-экономическое развитие регионов. В случае принятия поправок Государственной Думой налоговые изменения начнут действовать с 1 января 2025 года.
Изменения налоговой системы не коснутся подавляющего большинства россиян. Из 64 млн работающих людей прогрессивное налогообложение затронет только два млн человек – это люди, доход которых свыше 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц.
Ставка налога для физлиц зависит от уровня дохода. Для людей с доходом ниже 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн в год) ставка НДФЛ сохранится на текущем уровне – 13%. Для тех, чей годовой доход превышает 2,4 млн руб., будет введена прогрессивная шкала по НДФЛ:
• для доходов от 2,4 до 5 млн руб. – 15%,
• для доходов от 5 до 20 млн руб. – 18%,
• для доходов от 20 до 50 млн руб. – 20%,
• и для доходов свыше 50 млн руб. – 22%.
При этом повышенный налог будет начисляться не со всей суммы дохода, а с части, которая превышает определенный порог.
Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а с части, которая превышает определенный порог – 2,4 млн руб., 5 млн руб., 20 млн руб., 50 млн руб. и выше. Например, если человек зарабатывает 250 тыс. руб. в месяц, то с дохода в 200 тыс. руб. он будет платить налог в 13%, а с части, которая превышает порог (50 тыс. руб.) – по ставке 15%. То есть в месяц заплатит всего 1 тыс. руб. дополнительно.
Выплаты, связанные с участием в СВО, не попадают под повышение НДФЛ, то есть сохраняется прежний порядок налогообложения.
Деньги от повышения налогов пойдут на
социально-экономическое развитие страны. За счет них будут обеспечены:
• достижение национальных целей и реализация нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры»;
• поддержка социальной сферы:
• ремонт и оснащение больниц и поликлиник, детских садов, школ, общежитий, объектов культуры и спорта,
• продление программ маткапитала,
• поддержка регионов с низкой рождаемостью, поддержка проектов по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, поддержка больных диабетом,
• закупка средств реабилитации;
• увеличение вложений в развитие инфраструктуры и строительство жилья и дорог;
• увеличение финансирования мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и сферы высоких технологий (ИТ, фармацевтика, химическая промышленность, производство новых материалов);
• развитие проектов технологического лидерства (выпуск самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств, экономика данных).
Родители с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц, будут получать семейную выплату – возврат 7% уплаченного НДФЛ, то есть фактически ставка НДФЛ для них составит 6%. Эта мера позволит поддержать примерно половину от общего числа всех семей с двумя и более детьми в стране. Будут действовать и стандартные вычеты по НДФЛ на второго и третьего ребенка.
Например, если в 2025 году зарплата каждого из родителей 35 тыс. руб., в семье с двумя детьми, экономия от применения налогового вычета составит 13,1 тыс. руб. (6 552 руб. на каждого), а семейная выплата составит 51,7 тыс. руб. (25 872 руб. каждому). Таким образом, суммарная поддержка составит 64,8 тыс. руб. Если в семье с аналогичной зарплатой родителей будет три ребенка, то экономия от вычетов составит 32 тыс. руб. (15 912 руб. на каждого), а семейная выплата – 42 тыс. руб. (20 832 руб. каждому). Совокупная поддержка составит 74 тыс. руб.
Изменения налоговой системы не коснутся самозанятых граждан. Ставка для них останется на прежнем уровне. В законе о самозанятости (ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ) закреплено условие, что в течение 10 лет ставки налога для самозанятых изменяться не будут.
Источников дохода может быть несколько. Налоговая служба самостоятельно посчитает весь объем дохода, полученного за год, обработает информацию и при необходимости вернет часть налогов или проинформирует о необходимости доплатить образовавшееся превышение.
Ставка налогообложения процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия останется на уровне 13% НДФЛ до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы – 15% без дальнейшей прогрессии. При этом, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб., для него перестанет действовать отмена налога. Ранее такая льгота была доступна тем, кто владел ценными бумагами более 5 лет.
Действующая ставка налогообложения проданных объектов недвижимости сохраняется на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы – 15% без дальнейшей прогрессии. При этом сохраняется освобождение от налога на доход от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения этим имуществом. Согласно Налоговому кодексу, 5 лет для недвижимого имущества и 3 года для иного имущества.
Для дальнейшего развития малого бизнеса предлагается поэтапное увеличение порога для применения УСН. Такой подход позволит предпринимателям плавно встраиваться в общую систему налогообложения и масштабировать свои предприятия.
Предлагается увеличить порог УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб. При этом 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн, то есть эта мера не коснется подавляющего большинства плательщиков.
Бизнесу предоставят варианты по выплате НДС на выбор:
• общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами;
• 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.)
Почти у всех предпринимателей (96,8%) на УСН выручка не превышает 60 млн руб. Поэтому новая система не коснется подавляющего большинства плательщиков. При этом на оставшихся 3,2% предпринимателей приходится 46% всех доходов УСН. В основном это непроизводственные предприятия, ведущие розничную и оптовую торговлю, те, кто занимается операциями с недвижимостью и общественным питанием. Таким образом, корректировки никак не затрагивают внутреннее производство в стране.
Предприниматели получат возможность масштабировать свое дело, в том числе, потому что госкомпании и крупный бизнес смогут заключать с ними контракты.
Будет предусмотрена налоговая амнистия для малого и среднего бизнеса. На данный момент налоговая нагрузка для упрощенцев ниже, чем для лиц, применяющих общий режим налогообложения, на практике это приводит к дроблению бизнеса и созданию неравной конкуренции. Для предпринимателей, готовых отказаться от схем дробления и начать работать «в белую», будет предусмотрена амнистия, которая создаст условия для выхода из тени.
Если предприниматель добровольно откажется от применения дробления с 2025 года и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться, а соответствующую задолженность спишут. Таким образом предприниматели получат возможность перестроиться до 2025 года.
Предлагается снизить тарифы страховых взносов с 15% до 7,6% по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний (за исключением производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, металлургического производства и ряда других).
Во время пандемии порог страховых взносов для всех МСП уже был снижен с 30% до 15%, поэтому данная мера логично продолжает курс на снижение нагрузки на малый бизнес.
Повышение налога на прибыль позволит отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.
Действующая сейчас в России ставка 20% налога на прибыль – одна из самых низких среди развитых экономик.
Предлагается на бессрочной основе продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ) и режима региональных инвестиционных проектов для организаций, включенных в реестр.
Также дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет, только за счет
федеральной части налога на прибыль. Его конкретные параметры и круг получателей определит Правительство.
Инновационный сектор получит дополнительную поддержку. Сегодня в России существует повышенный коэффициент на проведение НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) для компаний при подсчете расходов – он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Теперь этот коэффициент повысится с 1,5 до 2, то есть инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.